Actualización de impuestos 2025: todo lo que necesitas saber.

El 27 de diciembre de 2024 se publicó en la Gaceta Oficial del Diario Oficial de la Federación (DOF) un decreto para reformar, añadir y derogar artículos del Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX) para el ejercicio 2025, el cual se aprobó el 30 de diciembre con cambios muy importantes que entraron en vigor y las empresas deben conocer.

Hoy en el blog de Nomitek te contaremos las actualizaciones de impuestos que debes conocer y cómo nuestro software de nómina te ayudará a cumplirlas exitosamente.

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Corrección de CFDI de nómina

Uno de los cambios más relevantes para el 2025 es el plazo para realizar la corrección de CFDI de nómina del 2024 que hayan presentado errores. La regla 2.7.5.6 de la Miscelánea Fiscal para 2025 otorga como plazo el 28 de febrero de 2025 para realizar las modificaciones necesarias y evitar sanciones por errores en la emisión de recibos de nómina para empleados.

El Sistema ONCE de Nomitek es un software de nómina con el que podrás realizar auditorías de los recibos de cada empleado para detectar posibles errores y corregirlos en tiempo y forma antes del plazo mencionado, evitando cualquier posible discrepancia antes de presentar la Declaración Anual.

Los patrones que detecten errores, omisiones o el uso de la versión incorrecta del CFDI 4.0 podrán corregirlos para que sean correctos y se presenten en la declaración del ejercicio fiscal 2024. Para ello, se debe:

• Cancelar el CFDI con errores
• Emitir un nuevo CFDI con relación al anterior
• Especificar el día en que se realizó el pago correspondiente

 

Aumento al ISN en la CDMX

El Impuesto Sobre Nóminas (ISN) es una contribución estatal que aplica para las empresas de la Ciudad de México, las cuales deben pagar por el monto total de las remuneraciones que pagan a sus empleados.

La recaudación obtenida por este impuesto se utiliza para el financiamiento de proyectos locales y programas gubernamentales en la CDMX. Para este 2025, la tasa del ISN pasando del 3% al 4% con el fin de incrementar la recaudación para obtener más de 7 mil pesos que se destinarán a temas de agua, infraestructura, movilidad y seguridad con el fin de atender a las prioridades de los ciudadanos.

Los conceptos que se incluyen dentro de la nómina y que se deben considerar para el pago del ISN son los salarios de cada empleado, su prima vacacional, comisiones por ventas, aguinaldo, pagos de horas extra, prima de antigüedad, compensaciones adicionales y los bonos o premios sin importar si son en efectivo o en especie.

Beneficios para micro y pequeñas empresas

Es muy importante considerar que el gobierno de la CDMX ha considerado las necesidades de las micro y pequeñas empresas, por lo que no aplicará el ajuste de la misma forma que para las pyme y grandes corporativos. Las microempresas seguirán pagando el ISN del 3%, mientras que las pequeñas empresas pagarán una tasa del 3.5%.

Posibles controversias inminentes

Si bien la reforma entró en vigor el pasado 1 de enero, el gobierno de la Ciudad de México no ha justificado las razones por las que se necesitan más recursos. Por ello, aún se esperan juicios de amparo por parte de empresas que consideren que es una disposición violatoria de las disposiciones constitucionales de la CDMX.

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Impuesto ecológico

El Paquete Económico 2025 incluye la creación del Impuesto Ecológico, una nueva contribución que tiene el objetivo reducir las emisiones de gases de efecto invernadero específicamente en la Ciudad de México, que es una de las áreas urbanas más contaminadas en todo el mundo.

Este impuesto grava las emisiones de gases contaminantes como el dióxido de carbono (CO2), el óxido nitroso (N₂O) o el metano (CH4). La cuota será de 58 pesos por tonelada de CO2 al mes en el caso de emisiones generadas por fuentes fijas, como las que son emitidas por las fábricas.

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Sistema ONCE: clave para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de tu empresa

El sistema ONCE de Nomitek es un software de nómina que te ayudará en el cálculo del ISN para que te asegures de aplicar las tasas correspondientes a tu empresa. Nuestro software se mantiene actualizado con las últimas modificaciones de la legislación fiscal, lo que garantiza que las empresas estén al día con sus obligaciones, minimiza el riesgo de errores en los cálculos que puedan resultar en sanciones y permite automatizar los procesos para hacerlos más eficaces.

Solicita más información o una demostración del Sistema ONCE al teléfono 55 4122 2600 o escríbenos al correo korue@nomitek.com.mx. Con gusto te atenderemos.