Horas extra: descubre cómo se calculan y cuándo son libres de impuestos

En México, la jornada laboral por ley es de un máximo de ocho horas. Sin embargo, en las empresas suele haber casos en los que se requiere que el personal permanezca más tiempo trabajando. En esa situación, el patrón debe hacer un pago adicional por horas extra.

Hoy en el blog de Nomitek te contaremos qué son las horas extra, cómo se calculan, su clasificación en el software de nómina y si son libres de impuestos. ¡Comencemos!

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¿Qué son las horas extras?

De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), la jornada laboral es de ocho horas para los turnos diurnos, mientras que en la jornada nocturna es de siete horas y de 7:30 para la mixta. Por semana, el límite es de 48 horas laboradas. Más allá de ese tiempo, se considera como horas extra.

Las horas extra no se contemplan dentro de la carga de trabajo regular y deben calcularse de la siguiente forma:

• Las primeras nueve horas de trabajo extraordinario por semana se deben pagar al doble del equivalente al salario por hora laboral.
• Más de nueve horas adicionales por semana se deben pagar al triple del equivalente al salario por hora.

Ahora bien, de acuerdo con el Artículo 67 de la LFT, ningún trabajador debe trabajar más de tres horas extra diarias, ni cubrir horas extra más de tres veces a la semana. Por ello, en caso de que un empleado tenga que cubrir más de nueve horas extra a la semana, tendrá derecho a un pago triple.

Por ejemplo, cuando un empleado que tiene un ingreso de 100 pesos por hora trabaja horas extra, recibirá 200 pesos por cada hora. Sin embargo, en caso de que trabaje cuatro horas extra en un mismo día, las primeras tres se le pagarán a 200 y la cuarta a 300 pesos.

Los trabajadores tienen hasta un año para exigir a su empleador el pago de las horas extra laboradas. Esto es importante en caso de que no se apliquen de forma inmediata en la nómina.

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¿Cómo se calculan los impuestos por horas extra?

Las horas extra son ingresos adicionales para el empleado por lo que están sujetas al pago de impuestos. De acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), las horas extra son libres de impuestos en el caso de trabajadores que ganan un salario mínimo al día, es decir $248.93 o $7,468 al mes.

Ahora bien, los colaboradores que perciben más del mínimo, pero sus horas extra no sobrepasan el límite de nueve por semana, el pago de ISR queda exento en un 50%, pero si ese límite se sobrepasa, se debe pagar el 100%.

Por ejemplo, en caso de un empleado que gana 12,000 pesos al mes (una cantidad mayor al salario mínimo) que trabaja 48 horas a la semana distribuidas en 8 horas de lunes a viernes y seis horas extra en una semana, el cálculo es el siguiente:

Suponiendo que la tasa por hora de ese empleado es de 62.5 pesos por hora, entonces tendría que recibir $375 pesos adicionales durante esa semana trabajada. En este caso, se deberá pagar únicamente el porcentaje de ISR por $187.50 pesos de las horas extra.

En caso de que ese mismo empleado trabaje 12 horas extra en la semana, recibiría $750 pesos y el patrón tendría que pagar el 100% del porcentaje de ISR correspondiente.

¿Cómo deben gestionarse las horas extra?

Aunque las horas extra son vistas como algo frecuente en el mundo laboral, es un tema complejo y que debe gestionarse cuidadosamente tanto para hacer el registro del tiempo trabajado como para el cálculo fiscal y la creación de programas de prevención para evitar que sea un tema frecuente en la empresa.

Las horas extra tienen implicaciones en la salud integral de los trabajadores, ya que afectan su salud, calidad de vida y reduce el tiempo que tienen para descansar y estar en familia. Un manejo inadecuado puede provocar contingencias legales en materia laboral que pongan a la empresa en riesgo de sanciones o incluso de costosas demandas.

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